Ribotos atsakomybės bendrovė Sp. z o.o. – tai viena iš populiariausių įmonių formų Lenkijoje, kuri leidžia atskirti asmeninį turtą nuo įmonės turto. Ši forma dažnai pasirenkama dėl ribotos atsakomybės už įmonės įsipareigojimus ir daugybės kitų privalumų. Tačiau viena iš reikšmingų problemų, su kuria susiduria Sp. z o.o. savininkai, yra dvigubas apmokestinimas.

Dvigubas apmokestinimas

Sp. z o.o. veikia kaip atskiras juridinis asmuo, todėl jos pelnas pirmiausia apmokestinamas pelno mokesčiu (CIT):

  • 19% standartine tarifu, arba
  • 9% lengvatine tarifu įmonėms, kurių metinės pajamos neviršija 2 mln. eurų.

Tačiau problema atsiranda, kai įmonė nusprendžia išmokėti dividendus bendrasavininkams. Toks pelnas apmokestinamas dar kartą – 19% pajamų mokesčiu. Šis dvigubas apmokestinimas dažnai tampa finansiniu iššūkiu verslui.

Sprendimas: atlyginimas pagal bendrasavininkių nutarimą

Vietoje dividendų išmokėjimo bendrasavininkai gali pasirinkti alternatyvų būdą – valdybos nario atlyginimą. Tai efektyvus sprendimas, leidžiantis išvengti dvigubo apmokestinimo ir optimizuoti išlaidas.

Valdybos nario atlyginimo apmokestinimas

Valdybos nario atlyginimas yra laikomas pajamomis iš asmeninės veiklos, todėl jam taikomos šios mokesčių taisyklės:

  • 12% tarifą taikoma metinėms pajamoms iki 120 000 PLN
  • 32% tarifą taikoma pajamoms, kurios viršija 120 000 PLN per metus.
  • 9% sveikatos draudimo įmoka – taikoma visiems valdybos nariams.
  • Nėra ZUS įmokų, kas dar labiau sumažina bendras išlaidas.

Išimtis užsieniečiams

Jei valdybos narys yra užsienietis ir turi A1 formą (patvirtinančią, kad jis yra apdraustas kitoje ES šalyje), jam net nereikia mokėti sveikatos draudimo įmokos.

Paskyrimo atveju valdybos narys turi teisę sumažinti savo pajamas standartiniais su jomis susijusiais kaštais, panašiais į tuos, kurie taikomi darbo santykiams. Be to, nuo avanso gali būti atskaitoma suma, mažinanti mokestinę naštą, jei valdybos narys pateikė PIT-2 formą, kurioje nurodė šią informaciją.

Jei valdybos narys uždirba iki 120 000 PLN per metus ir turi A1 formą, patvirtinančią, kad jis yra apdraustas kitoje ES šalyje, tada jo pajamos apmokestinamos tik 12% pajamų mokesčiu.

A1 forma leidžia išvengti sveikatos draudimo įmokos Lenkijoje, o pajamų mokesčio tarifas lieka 12%, jei metinės pajamos neviršija 120 000 PLN. Jei pajamos viršija šią ribą, tada taikomas aukštesnis – 32% – tarifas.

 

Kodėl verta rinktis šį būdą?

Valdybos nario atlyginimas, nustatytas bendrasavininkių nutarimu, yra patrauklus būdas išvengti dvigubo apmokestinimo ir optimizuoti įmonės kaštus.

  • Mažesni mokesčiai – atlyginimas nėra apmokestinamas dividendų mokesčiu, o ZUS įmokų nebuvimas dar labiau sumažina finansinę naštą.
  • Lankstumas – atlyginimą galima mokėti reguliariai arba kaip vienkartinę išmoką, atsižvelgiant į įmonės finansinę situaciją.
  • Teisinis saugumas – tinkamai parengti bendrasavininkių nutarimai leidžia legaliai ir efektyviai valdyti įmonės finansus.

Sp. z o.o. suteikia daug galimybių mokesčių optimizacijai. Viena iš jų – atlyginimas pagal bendrasavininkių nutarimą – yra ne tik efektyvus, bet ir paprastas būdas mažinti mokesčių naštą bei išvengti dvigubo apmokestinimo. Tinkamai įformintas šis sprendimas leidžia išsaugoti finansinį efektyvumą, kartu išlaikant visišką atitiktį įstatymams.