Налоговые изменения в Польше

2026 год принесёт в Польше масштабные изменения в налоговой и бухгалтерской сфере. Они затронут как юридические лица (например, Sp. z o.o., Spółka komandytowa), так и предпринимателей, ведущих индивидуальную деятельность (JDG).Ключевые изменения касаются:

лимитов по НДС,
обязательного внедрения системы электронных счетов-фактур KSeF,
налоговых вычетов по лизингу и амортизации автомобилей,
лимитов по налогам CIT и PIT,
заработной платы, а также взносов социального и медицинского страхования.

Ниже – обзор самых важных нововведений 2026 года, которые напрямую повлияют на финансы компаний и налоговое планирование.

Основные понятия

CIT (Corporate Income Tax) – налог на прибыль юридических лиц (например, Sp. z o.o.).
PIT (Personal Income Tax) – подоходный налог для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
НДС (VAT) – налог на добавленную стоимость.
JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza) – индивидуальная предпринимательская деятельность в Польше.
KSeF – государственная система электронных счетов-фактур, обязательная с 2026 года.

Увеличение лимита освобождения от НДС

С 1 января 2026 года в Польше повышается порог годового оборота, после которого возникает обязанность регистрации плательщиком НДС.

Новый лимит:

с 200 000 PLN до 240 000 PLN в год.

Это позволит большему числу малых бизнесов работать без НДС, снизив административную нагрузку и упростив расчёты.

Кому освобождение от НДС не применяется?

Даже при повышенном лимите освобождение не распространяется, в частности, на:

юристов;
налоговых консультантов;
ювелиров;
ряд других регулируемых профессий.

KSeF 2026 – обязательные электронные счета-фактуры

Что такое KSeF? KSeF (Krajowy System e-Faktur) – это централизованная государственная система, через которую компании обязаны:

выставлять счета-фактуры,
получать входящие счета,
хранить их в электронном виде.

Счета передаются в структурированном XML-формате, а налоговые органы получают к ним доступ в режиме реального времени.

Сроки внедрения KSeF

с 1 февраля 2026 г. – крупнейшие налогоплательщики (оборот за 2024 г. свыше 200 млн PLN);
с 1 апреля 2026 г. – остальные компании и индивидуальные предприниматели;
с 1 января 2027 г. – микропредприятия (до 10 000 PLN оборота в месяц).

Кого касается KSeF?

плательщиков и неплательщиков НДС;
субъектов с польским NIP;
компаний, зарегистрированных в Польше.

Система не применяется к:

операциям B2C (продажи физическим лицам),
части нерезидентов без польского NIP.

Автомобили: лизинг и амортизация с 2026 года (PIT и CIT)

С 1 января 2026 года меняются правила признания расходов по легковым автомобилям – как для PIT, так и для CIT. Обновлённый порядок касается амортизации, лизинга, аренды и безвозмездного пользования.

Вместо единого лимита вводится трёхуровневая система, зависящая от уровня выбросов CO₂.

Лимиты вычета расходов по автомобилям

Электромобили и водородные авто (0 г CO₂) – до 225 000 PLN
Plug-in гибриды (до 50 г CO₂) – до 150 000 PLN
Бензиновые, дизельные и обычные гибриды (свыше 50 г CO₂) – до 100 000 PLN

Сумма, превышающая установленный лимит, не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Важно: новые лимиты применяются независимо от даты заключения договора, даже если лизинг или аренда оформлены до 2026 года.

Практическое значение для бизнеса

Изменения напрямую повлияют на:

выбор автомобиля;
условия лизинга и аренды;
стратегию налоговой оптимизации.

CIT и фиксированный налог (ryczałt) в 2026 году

CIT – классический налог на прибыль

CIT применяется к юридическим лицам и рассчитывается с реальной прибыли (доходы минус расходы). Эта форма налогообложения подходит компаниям, которые:

имеют существенные расходы;
активно инвестируют;
планируют долгосрочное развитие.

Ryczałt / эстонский CIT

Ryczałt (эстонский CIT) – это модель, при которой:

налог на прибыль отсутствует;
налог возникает только при выплате дивидендов;
пока средства остаются в компании, CIT = 0%.

Это даёт возможность свободно реинвестировать прибыль в развитие бизнеса.

Кому подходит эстонский CIT?

Особенно выгоден для:

Sp. z o.o. в Польше;
IT, консалтинговых и сервисных компаний;
бизнесов без регулярных дивидендных выплат;
компаний, планирующих рост в перспективе 2–5 лет.

Лимиты ryczałt в 2026 году

годовой лимит дохода: 8 517 200 PLN;
квартальный лимит: 851 720 PLN.

PIT по кассовому методу («kasowy PIT»)

С 2026 года кассовый метод расчёта PIT становится доступен для предпринимателей с доходом до 2 млн PLN в год.

Суть метода проста:
налог уплачивается только после фактического получения денег, а не на дату выставления счёта.

Это особенно выгодно бизнесу с отсроченными платежами и длительными сроками расчётов с клиентами.

Минимальная зарплата и взносы ZUS в 2026 году

С 1 января 2026 года:

минимальная зарплата по трудовому договору – 4 806 PLN брутто;
«на руки» – около 3 605,85 PLN;
umowa zlecenia – 31,40 PLN брутто за час.

Рост минимальной зарплаты автоматически означает:

увеличение взносов ZUS;
рост стоимости труда для работодателей.

Реформа медицинских взносов была ветирована, поэтому в 2026 году продолжает действовать модель Polski Ład 2.0 без изменений.

Прочие изменения

В трудовой стаж будет включаться работа по umowa zlecenia, индивидуальная деятельность и работа за границей.
Упрощаются процедуры в административных судах.

Итоги: что означает 2026 год для бизнеса в Польше?

2026 год станет для бизнеса годом адаптации:

обязательное внедрение KSeF,
повышение лимита освобождения от НДС,
более жёсткие правила по автомобилям,
обновлённые налоговые и бухгалтерские пороги.

Несмотря на заявления о дерегуляции, налоговая система Польши остаётся одной из самых сложных среди стран OECD. По данным PwC, ещё в 2024 году предприниматели тратили в среднем около 334 часов в год исключительно на выполнение налоговых обязанностей.

Поэтому ключевая задача бизнеса – подготовиться заранее, пересмотреть стратегии, провести расчёты и своевременно адаптироваться к новым правилам