Двойное налогообложение в Sp. z o.o.
Sp. z o.o. является отдельным юридическим лицом, и ее прибыль сначала облагается налогом на прибыль (CIT):
• 19% стандартная ставка, или
• 9% льготная ставка для компаний с годовым доходом до 2 миллионов евро.
Однако проблема возникает, когда компания решает выплатить дивиденды участникам. В этом случае прибыль облагается налогом еще раз — налогом на доходы в размере 19%. Это двойное налогообложение часто становится финансовым вызовом для бизнеса.
Решение: зарплата по решению участников общества
Вместо выплаты дивидендов участники могут выбрать альтернативный способ – выплату зарплаты члену правления. Это эффективное решение, которое позволяет избежать двойного налогообложения и оптимизировать расходы.
Налогообложение зарплаты члена правления
Зарплата члена правления рассматривается как доход от личной деятельности, и на неё применяются следующие налоговые правила:
• 12% ставка применяется к годовым доходам до 120 000 PLN,
• 32% ставка применяется к доходам, превышающим 120 000 PLN в год,
• 9% взнос на медицинское страхование — применяется ко всем членам правления,
• Отсутствие взносов на социальное страхование (ZUS), что дополнительно снижает общие расходы.
Исключение для иностранцев
Если член правления является иностранцем и имеет форму A1 (подтверждающую, что он застрахован в другой стране ЕС), то ему не нужно платить взнос на медицинское страхование в Польше.
В случае назначения член правления имеет право уменьшить свой доход на стандартные расходы, связанные с его деятельностью, аналогичные тем, что применяются в трудовых отношениях. Также из аванса может быть вычтена сумма, уменьшающая налоговую нагрузку, если член правления подал форму PIT-2, в которой указаны эти данные.
Если член правления зарабатывает до 120 000 PLN в год и имеет форму A1, подтверждающую, что он застрахован в другой стране ЕС, его доход облагается только 12% налогом на доходы.
Форма A1 позволяет избежать взносов на медицинское страхование в Польше, а ставка налога на доходы остается 12%, если годовой доход не превышает 120 000 PLN. Если доход превышает эту сумму, применяется более высокая ставка — 32%.
Почему стоит выбрать этот способ?
Зарплата члена правления, установленная решением участников, является привлекательным способом избежать двойного налогообложения и оптимизировать расходы компании.
• Меньше налогов — зарплата не облагается налогом на дивиденды, а отсутствие взносов в ZUS еще больше снижает финансовую нагрузку.
• Гибкость — зарплату можно выплачивать регулярно или как единовременную выплату в зависимости от финансового положения компании.
• Юридическая безопасность — правильно оформленные решения участников обеспечивают легальное и эффективное управление финансами компании.
Sp. z o.o. предлагает множество возможностей для налоговой оптимизации. Одним из таких решений является зарплата по решению участников, что является не только эффективным, но и простым способом снижения налогового бремени и избежания двойного налогообложения. Правильно оформленное решение позволяет сохранить финансовую эффективность, соблюдая при этом все законодательные требования.
